《專訪》家族稅務籌劃的關鍵在於合規

2019年1月1日，新《個人所得稅法》正式實行，高淨值個人和企業家族的財富規劃，尤其是涉及到海外投資和離岸財富規劃，將受到直接且重要的影響。不僅如此，中國與其他CRS參與國間的金融帳戶涉稅信息的第一次自動交換(CRS)，從2018年9月開始了，這也促使中國高淨值人士的海外資產配置進一步透明化。應該說，這一切都讓企業和家族在財富管理和家族傳承安排上的合規性，有了超越以往的重要意義。

在2018第五屆中國家族企業傳承主題論壇暨中歐第七屆中國家族傳承論壇上，針對家族財富管理和傳承安排上有關稅務籌劃的問題，磐合家族辦公室聯合創辦人兼董事總經理黃文鴻先生接受了本刊記者的專訪。

Q－《家族企業》雜誌
A－ 黄文鴻 先生


Q：在你看來，當前國內外的政策和法律環境為財富家族的稅務籌劃帶來了哪些挑戰?

A：我認為挑戰並不在於稅收籌劃的技術問題。雖然在技術上，操作的複雜度會大幅提高，但在專業的基礎上，通常也能找到解決方案。比較大的障礙，存在於企業主本身的合規意識不夠強，不管是思想心態上，還是戰略格局上，都還沒有提升到「如何做好合規」這個高度。所以，我認為接下來家族稅務籌劃的關鍵，在於合規。

換個角度來看，合規也代表著國家的發展和時代的進步。比如，美國的法令多如牛毛，但真正的法治社會就是，只要大家遵守遊戲規則，就會受到法律的保障。所以，在中國的稅務制度及法律環境越來越國際化的當下，企業和家族的合規意識和風險意識應逐步提高。


Q：合規的前提往往是要先劃分清楚企業財產、個人財產、家庭財產的界限，2018年中央在強調為民營企業家提供良好健康的經營環境的時候，也提到「三個劃分」特別重要，即把企業家的個人財產、公司財產、家庭財產做一個很好的劃分和界定。能否談談家族辦公室在這方面的做法?

A：梳理清楚不同資產的界限是家族辦公室的基本服務。任何一個客戶，我們家族辦公室提供服務的第一件事情就是要協助客戶做「健康檢查」，即對產權狀況進行梳理，只有產權梳理清楚以後，才能夠做下一步規劃。

而產權梳理的重點就是要找到真正的權益人。但是常見的問題非常多，一些企業到底是誰持股，連企業主自己都說不清楚，他認為是A，但文件拿出來是B，這樣的情況經常出現。

這時，我們就要花時間做大量的調研梳理，肯定是通過客戶內部的協助，比如他們公司內部都有專業人士，可以幫助他們把這些資料做完整的收集和確認，然後再去談他們現在的痛點是什麼，需求點是什麼，之後才能夠去做進一步的規劃。


Q：從你的經驗來看，當前客戶的痛點和需求點主要集中在哪些方面呢？

A：稅負是他們其中一個痛點;二代傳承是一個很大的痛點;第三個痛點是家族治理—家族狀況越複雜，家族治理的難度就越高。舉例來說，在一代向二代交棒的傳承過程中，任何傳承結構的安排，稅都是一個重要的考慮點。


Q：一般來說，設計什麼樣的傳承結構交稅會多一點或少一點呢？有沒有一些比較簡單的可以講清楚的例子？

A：坦白說沒有。原因是稅收籌劃本身是一個很複雜的項目，會受很多因素影響，一是資產類型，二是資產所在地，這些都會導致非常大的差異。比如說購房，同樣是房地產，但在美國、英國、澳大利亞，這些地方稅務標準完全不一樣，或許可以在合規的條件下，適用個別稅收優惠條件，尋找一定的稅收優惠空間，但這並不存在一個標準答案。所以，關鍵仍然是合規，是客戶的具體需求。


Q：從你接觸的國內的家族企業及其企業家們來看，他們目前最關心的問題有哪些？

A：全球資產的配置，財富的保全，以及稅務籌劃等方面，都是企業家們比較關注的問題。根據我們對國際大環境的變化以及國內企業傳承現狀的觀察，相信未來幾年，這些企業主在財富傳承安排設計中，仍將圍繞這三個問題展開。


Q：能否談談磐合在稅務籌劃上、全球資產配置和財富保全方面的優勢？

A：在本次論壇上我們獲得了「最具國際影響力辦公室獎」。在國際影響力方面，磐合家族辦公室是洛克菲勒家族在中國的深度合作夥伴(目前也是唯一的合作夥伴)，洛克菲勒家族辦公室本身就是資產管理界的翹楚，在國際投資領域積累了大量的資源和影響力，藉此磐合可以成為國內富豪和洛克菲勒家族溝通交流的橋梁，協助客戶獲得大量稀缺的投資機會。
 

原文收錄自 2019 《家族企業》雜誌